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Damit das Public Viewing zu keinem steuerlichen Eigentor wird – Neue Entwicklungen zum Aufteilungsgebot – Fragen und Antworten zum Urlaubsrecht

Tipps & Wissenswertes

Damit das Public Viewing zu keinem steuerlichen Eigentor wird

Der Juli läutet nicht nur die heiße Phase des Sommers ein, sondern auch die spannende Zeit der Finalspiele. Doch so wie Fußball ein Teamsport ist, macht natürlich auch das Mitfiebern am Bildschirm in Gesellschaft am meisten Spaß. Viele Unternehmen nutzen diese Gelegenheit zum Public Viewing mit ihren Mitarbeitern. Manche verbinden das gleich mit dem alljährlichen Sommerfest, andere laden zum netten Beisammensein in der Gaststätte oder den eigenen Büroräumen ein. Doch das Ganze kann für Arbeitgeber und Arbeitnehmer unterschiedliche steuerliche Folgen haben.

Neue Entwicklungen zum Aufteilungsgebot

Nicht nur zur Fußball-EM geraten die Hotels und Pensionen des Landes an ihre Kapazitätsgrenze. Auch die begonnene Ferien- und damit Hauptreisezeit tut ihr Übriges. Neben der reinen Übernachtungsleistung bieten die Hotels ihren Gästen natürlich auch viele weitere Dienstleistungen, wie Frühstück, WLAN, Fitnessraum, Pool und Sauna oder Parkplätze an. Manchmal sind diese im Zimmerpreis enthalten, manchmal werden sie separat berechnet. Problematisch ist dabei bis heute die Höhe der Umsatzsteuer, denn der deutsche Fiskus beharrt bislang auf dem Aufteilungsgebot. Ob dies allerdings noch zeitgemäß ist, hat nun der Europäische Gerichtshof zu entscheiden.

Fragen und Antworten zum Urlaubsrecht

Nicht nur die steigenden Temperaturen treiben Arbeitgebern in den nächsten Wochen die Schweißperlen auf die Stirn. Auch die Personaleinsatzplanung verlangt ein Höchstmaß an Weitsicht, denn durch die bevorstehende Ferien- und damit auch Hauptreisezeit sind viele Mitarbeiter im wohlverdienten Urlaub. Doch wie ist das genau mit dem Mindest- und dem Mehrurlaub? Ist der Anspruch auf Urlaubsabgeltung pfändbar? Und was gilt, wenn der Mitarbeiter den ihm zustehenden Urlaub vor dem Beginn der Elternzeit nicht vollständig erhalten hat? Wir haben die Antworten auf die wichtigsten Fragen zum Urlaubsrecht für Sie zusammengetragen.

Unwetterschäden: Finanzministerien helfen in der Not

Um ihr Zuhause gebangt haben in den letzten Monaten auch viele Menschen in den von starken Unwettern betroffenen Gebieten Deutschlands. Vielerorts stehen sie noch immer vor großen Herausforderungen, in einigen Fällen auch vor den Trümmern ihrer Existenz. An fällige Steuern denken die Betroffenen dabei sicher nicht als Erstes. Damit zu den vielen Sorgen nicht auch noch Probleme mit dem Finanzamt kommen, haben mehrere Bundesländer sogenannte Katastrophenerlasse veröffentlicht, die Geschädigte durch Billigkeitsmaßnahmen unterstützen sollen.

Grundstück als ehebedingte Zuwendung: Rückgabe nach Trennung

Geschenkt ist geschenkt, wiederholen ist gestohlen – das dachte sich auch eine Ehefrau, die einst in guten Zeiten von ihrem Ehemann mit einer Grundstückshälfte beschenkt wurde. Doch wie das Leben so spielt, war die große Liebe schon bald verflogen und zurück blieb beim Ehemann neben großer Ernüchterung nun auch die bloße Existenzangst, da das Grundstück als seine einzige Altersvorsorge vorgesehen war. Letztlich musste das Oberlandesgericht entscheiden und verpflichtete die Ehefrau zur Rückübertragung des Miteigentumsanteils.
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Grundsteuer auf dem Prüfstand

Ob Grundstückseigentümer oder Mieter – ein jeder bangt beim Gedanken an die neue Grundsteuer, die erstmals im ersten Quartal 2025 zu zahlen sein wird. In welcher Höhe genau, bleibt für viele noch unbestimmt, da die exakten Zahlen zu den Grundsteuermesszahlen und Hebesätzen der Gemeinden überwiegend noch nicht feststehen. Für einen ersten Schockmoment bei den Eigentümern sorgten jedoch die bereits vor längerer Zeit erlassenen Grundsteuerwertbescheide – und zogen eine Klagewelle nach sich. Auch die unterschiedlichen Berechnungsmodelle der einzelnen Bundesländer stehen in der Kritik. Nun hat sich der Bundesfinanzhof erstmalig mit der Neuregelung der Grundsteuer befasst.

Risiko Nachforderung von Sozialbeiträgen – ist die Löschung der GmbH ein Ausweg?

Das Thema Scheinselbständigkeit polarisiert seit Jahren wie kaum ein anderes. Während es für die Sozialversicherungsprüfer eines der absoluten Lieblingsthemen ist, kann es Unternehmen durchaus an den Rand des Ruins treiben oder sogar darüber hinaus. In dieser Situation versuchte nun eine GmbH, der Nachforderung von Sozialbeiträgen für ihre Buchhalterin dadurch zu entgehen, dass sie sich aus dem Handelsregister löschen ließ. Das Landessozialgericht Baden-Württemberg zeigte sich von dieser Taktik jedoch gänzlich unbeeindruckt.
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Volker Mühl Ina Mücke Jan-Niklas Jung

Erstattung ausländischer Umsatzsteuer – Erhöhtes Risiko von Sozialbeitrags-Nachforderungen für Gesellschafter-Geschäftsführer

Tipps & Wissenswertes

Erstattung ausländischer Umsatzsteuer: Antragsfrist 30. Juni beachten!

Nicht nur eingefleischte Fußballfans, sondern quasi die ganze Republik fiebert einer Wiederholung des Sommermärchens von 2006 entgegen. Doch bevor die ersten Tore bejubelt werden können, sollten Unternehmer mit Geschäftsbeziehungen zu Drittstatten noch einmal kurz an die Umsatzsteuer denken. Denn hier ist der 30. Juni die letzte Möglichkeit, um im Rahmen des Vorsteuervergütungsverfahrens die von den ausländischen Unternehmern in Rechnung gestellte Umsatzsteuer erstattet zu bekommen. Dabei ist für jedes Land ein gesonderter Vergütungsantrag erforderlich, der in der Regel auch noch schriftlich auf dem Postweg an die jeweilige Finanzbehörde im Ausland zu stellen ist.

Erhöhtes Risiko von Sozialbeitrags-Nachforderungen für Gesellschafter-Geschäftsführer

Angestellt oder selbständig? Von der Antwort auf diese Frage hängt für Betroffene allerhand ab. Immerhin geht es dabei um eine eventuelle Sozialversicherungspflicht und damit einiges an Beiträgen. Für Gesellschafter-Geschäftsführer wird es nun besonders prekär. Nicht nur, dass deren Status durch ein Urteil des Bundessozialgerichts aus 2019 seit Anfang 2022 automatisch bei jeder Betriebsprüfung der Deutschen Rentenversicherung überprüft werden muss, was häufig zu hohen Nachzahlungen führt. Ein neues BSG-Urteil stellt darüber hinaus klar, dass allein das Datum des Gesellschafterbeschlusses und nicht das des Handelsregistereintrags für den Status eines (abberufenen) Geschäftsführers entscheidend ist.
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Reaktion der Finanzverwaltung erwartet: Neue Entwicklungen bei Betriebsfeiern

In vielen Unternehmen ist ein jährliches Sommerfest mittlerweile zur guten Tradition geworden. Aber auch unabhängig davon gibt es immer mal wieder den Anlass, bestimmte Etappenziele besonders zu würdigen oder einfach den Teamzusammenhalt zu stärken. Dabei ist für Arbeitgeber natürlich interessant, inwieweit sie die Kosten hierfür steuerlich in Ansatz bringen können. Doch auch für Arbeitnehmer können sich lohnsteuerliche Folgen ergeben, sofern der Arbeitgeber nicht auch noch die Pauschalsteuer übernimmt. Fraglich war bisher, ob dies bei Betriebsveranstaltungen, die nicht allen Mitarbeitern, sondern nur einem kleinen Kreis offenstehen, überhaupt möglich ist.

Pflegebedürftigkeit der Eltern – Wann werden die Kinder zur Kasse gebeten?

Durchschnittlich 2.576 Euro monatlich muss ein pflegebedürftiger Mensch im Pflegeheim im ersten Jahr seines Aufenthalts selbst zahlen – so das Ergebnis der Untersuchungen des Verbands der Ersatzkassen (vdek). Das ist eine stolze Summe, die nicht jeder aufbringen kann. Reichen Rente, monatliches Einkommen sowie Ersparnisse nicht aus, springt der Sozialhilfeträger ein. Davor überprüft er allerdings, ob die erwachsenen Kinder unterhaltspflichtig sind. Doch ab welcher Einkommensgrenze müssen sich Kinder an den Heimkosten der pflegebedürftigen Eltern beteiligen?

Individuelle Gebäudeabschreibung: Bundesfinanzhof setzt neue Maßstäbe

Wird ein Gebäude zur Erzielung von Einkünften genutzt, können die Anschaffungs- oder Herstellungskosten über die Nutzungsdauer verteilt abgeschrieben werden. Neben den standardisierten Prozentsätzen ist auch der Nachweis einer kürzeren individuellen Restnutzungsdauer möglich. Hierfür hat der Bundesfinanzhof nun die Nachweisvoraussetzungen erleichtert. Statt strenger Vorgaben der Finanzverwaltung genügt auch ein wirtschaftlich modelliertes Gutachten. Doch wie genau kann eine solche verkürzte Abschreibungsdauer geltend gemacht werden und welche Gutachten sind überhaupt anerkannt?

Getrennt trotz gemeinsamer Wohnung?

Verliebt, verlobt, verheiratet – und irgendwann zwischendrin die gemeinsame Wohnung. Statistisch gesehen ist jedoch leider für rund ein Drittel der Ehepaare an dieser Stelle die Geschichte noch nicht zu Ende, sondern folgt irgendwann die Scheidung. Doch bevor es dazu kommen kann, müssen die einst Verliebten ein Trennungsjahr absolvieren – so verlangt es das BGB. Dabei ist die notwendige Trennung von „Tisch und Bett“ bei der aktuellen Wohnungssituation längst nicht mehr so einfach umzusetzen wie vor einigen Jahren. Auch wenn kleinere Kinder zur Familie gehören, kann es noch nötig sein, nach der Trennung zusammen in einer Wohnung zu leben. Was Paare dabei beachten müssen, entschied jüngst das OLG Frankfurt a. Main.
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Volker Mühl Ina Mücke

Prozesskosten können Werbungskosten sein

Tipps & Wissenswertes

Prozesskosten können Werbungskosten sein
Wenn private Verfehlungen dienstliche Konsequenzen haben

Dienst ist Dienst und Schnaps ist Schnaps, sagt man. Doch ganz so einfach ist es nicht. Denn in einigen Berufsgruppen, wie bei Ärzten, Steuerberatern oder Soldaten wird neben fachlicher Kompetenz zwingend auch die persönliche Integrität vorausgesetzt. Neben den allgemeinen Gesetzen gelten für diese Berufe spezielle Berufsordnungen und Dienstanweisungen, die auch das Verhalten im Privatleben betreffen. Derartige Verfehlungen können daher nicht nur strafrechtliche Folgen haben, sondern auch berufliche Konsequenzen nach sich ziehen. Wann Prozesskosten in diesen Fällen steuerlich geltend gemacht werden können, hatte unlängst der BFH zu entscheiden.

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Zum Anspruch auf Entfernung einer Abmahnung aus der Personalakte

Ständige Unpünktlichkeit oder eine fehlende Krankmeldung – all das kann als arbeitsvertragswidriges Verhalten Grund für eine Abmahnung des Arbeitnehmers durch den Arbeitgeber sein. Einmal in der Personalakte, wird es für Arbeitnehmer gefährlich, denn bis zur drohenden Entlassung ist es manchmal dann nur ein kleiner Schritt. Allerdings muss eine solche Abmahnung auch bestimmte Voraussetzungen erfüllen, der Arbeitgeber also das konkrete Fehlverhalten und im Zweifel auch Zeugen benennen, soweit sie ihm bekannt sind. Andernfalls kann der Arbeitnehmer unter bestimmten Bedingungen das Recht haben, die Abmahnung wieder aus der Personalakte entfernen zu lassen, wie das Arbeitsgericht Düsseldorf jüngst entschied.

Jahressteuergesetz 2024 – Bundesfinanzministerium legt ersten Entwurf vor

Teil 1 – Geplante Änderungen bei der Einkommensteuer

Nichts ist so alt wie die Zeitung von gestern. Auf das Steuerrecht übertragen ist die Tinte auf dem nach fast neunmonatigem Ringen beschlossenen Wachstumschancengesetz kaum getrocknet, da wird bereits das nächste Werk des Bundesfinanzministeriums verfasst. Ganze 240 Seiten stark ist der Entwurf des Jahressteuergesetzes 2024 und auch wenn die Erfahrung lehrt, dass kein Gesetz das Gesetzgebungsverfahren so verlässt, wie es hineinkam, lohnt doch ein Blick in die geplanten Änderungen bei der Einkommensteuer.
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Jahressteuergesetz 2024 – Bundesfinanzministerium legt ersten Entwurf vor

Teil 2 – Geplante Änderungen bei der Umsatzsteuer

Den Handel auf dem Binnenmarkt zu verbessern und Steuerwettbewerb vermeiden – das sind die Ziele der Steuerharmonisierung in der EU. Um diese Ziele zu erreichen, müssen in jedem Jahr EU-Verordnungen, Entscheidungen der EU-Rechtsprechung und Anpassungen der Mehrwertsteuersystemrichtlinie in den nationalen Steuergesetzen umgesetzt werden. So enthält auch der Entwurf für das Jahressteuergesetz 2024 eine Vielzahl von Regelungen, mit denen die Vorgaben der EU in das deutsche Umsatzsteuergesetz eingefügt werden. Was das für Unternehmer bedeutet, lesen Sie in unserem Beitrag.
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Die Honorarkürzung wegen Verweigerung von Praxisinhabern zu digitalisieren ist rechtmäßig!

Wer nicht mit der Zeit geht, geht mit der Zeit – lautet ein altes Sprichwort. Und auch wenn diese Aussage so manchem auf dem ersten Blick recht hart erscheinen mag, bleibt doch eines klar: Wer erfolgreich sein will, sollte sich den technischen Entwicklungen nicht verschließen, sondern alle Potenziale nutzen. Das gilt ganz besonders für Unternehmer. Andernfalls kann das sogar zu Honorarkürzungen führen, wie im Fall einer ärztlichen Berufsausübungsgemeinschaft, die es ablehnte, ihre Praxis an die Telematikinfrastruktur anzubinden.

Freigabe von Cannabis (Haschisch) – was müssen Arbeitgeber jetzt tun?

Alkohol, Nikotin, Zucker – all das schadet der Gesundheit nachweislich, ist aber nicht verboten, sondern füllt seit jeher die Supermarktregale. Mit der teilweisen Legalisierung von Cannabis hat der Gesetzgeber nun eine weitere Droge aus dem Heimlichkeitsverließ an die Oberfläche des Alltags geholt. Folgerichtig und konsequent, sagen die einen, gefährlich und inakzeptabel, sagen die anderen. Wie sich Arbeitgeber dazu am besten positionieren sollten, lesen Sie hier.

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Volker Mühl Ina Mücke

Personal Januar 2024

Liebe Leserin,
lieber Leser!anbei erhalten Sie den Newsletter Personal Januar 2024.Was ab Januar 2024 bezüglich Mindestlohn und Minijobs gilt, haben wir in unserem Newsletter für Sie zusammengefasst.

Wir wünschen wir Ihnen eine informative Lektüre.

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Volker Mühl Ina Mücke

Was Arbeitgeber 2024 wissen müssen

Tipps & Wissenswertes

Liebe Leserin, lieber Leser!

Die Ampelregierung hatte ursprünglich im Wachstumschancengesetz viele Neuerungen und Entlastungen für das Jahr 2024 vorgesehen. Der Bundesrat lehnte das Gesetz in der vorgelegten Form jedoch ab. Und aufgrund des Urteils des Bundesverfassungsgerichts zu den grundgesetzwidrig gebildeten Sondervermögen und den damit einhergehenden Haushaltsverhandlungen konnte bis kurz vor Weihnachten keine Einigung im Vermittlungsausschuss für das Wachstumschancengesetz erzielt werden. Umgesetzt wurden im Rahmen des Kreditzweitmarktförderungsgesetzes lediglich einige wenige dringliche Projekte, so auch die Abschaffung der Versteuerung der Dezember-Soforthilfe und Anpassungen aufgrund des MoPeG. Es bleibt abzuwarten, ob das Wachstumschancengesetz zumindest noch im Frühjahr 2024 verabschiedet wird oder ob es mit dem wenig schmeichelhaften Spitznamen „WC-Gesetz“ im Orkus des Vergessens endet.
Was ab Januar 2024 gilt, haben wir in unserem Newsletter für Sie zusammengefasst. Ob Unternehmer, Arbeitgeber, Arbeitnehmer oder Steuerpflichtiger – für jeden ist etwas dabei.

Wir wünschen Ihnen ein gesundes neues Jahr mit vielen schönen Momenten und guten Ideen. Aber zunächst einmal wünschen wir Ihnen eine informative Lektüre.

Was ist 2024 wichtig für alle Unternehmer

Was Unternehmer 2024 wissen müssen

„Wenn’s alte Jahr erfolgreich war, dann freue dich auf’s neue. Und war es schlecht, ja dann erst recht.“ (Albert Einstein). Einige Neuerungen und Entlastungen für 2024 hatte die Ampelregierung zwar ursprünglich im Wachstumschancengesetz vorgesehen, doch beschlossen wurde bislang nur wenig und vor allem nicht nur Positives. So müssen Unternehmer im Gastgewerbe ihre Restaurationsleistungen ab diesem Jahr wieder mit dem vollen Umsatzsteuersatz versteuern und auch mit dem ermäßigten Umsatzsteuersatz für Gas und Fernwärme ist Ende März endgültig Schluss. Auch für Personengesellschaften ändert sich einiges, denn seit 1. Januar 2024 gilt das Gesetz zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG).
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Was ist 2024 wichtig für alle Arbeitgeber

Was Arbeitgeber 2024 wissen müssen

Ebenso für Arbeitgeber wird es durch den zum 1. Januar 2024 auf 12,41 Euro gestiegenen Mindestlohn etwas teurer. Zu beachten ist dabei, dass sich damit erstmalig auch automatisch die Mini-Job-Grenze erhöht und nunmehr bei 538 Euro monatlich liegt. Auch die Beitragsbemessungsgrenzen in der Sozialversicherung steigen 2024 an. Dadurch erhöhen sich ebenfalls die steuerlich geförderten Beiträge zur betrieblichen Altersversorgung, sodass nunmehr jährlich bis zu 7.248 Euro steuerfrei eingezahlt werden können. Arbeitgeber, die arbeitstäglich an ihre Mitarbeiter Mahlzeiten unentgeltlich oder verbilligt abgeben, müssen darüber hinaus die angepassten Sachbezugswerte hierfür beachten.
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Was ist 2024 wichtig für alle Arbeitnehmer

Was Arbeitnehmer 2024 wissen müssen

Gerade nach den kostenintensiven Weihnachtsfeiertagen herrscht in vielen Portemonnaies erst einmal Ebbe. Gut zu wissen, dass noch bis Ende 2024 die Möglichkeit besteht, von seinem Arbeitgeber die steuer- und sozialversicherungsfreie Inflationsausgleichsprämie zu erhalten. Doch auch mit der richtigen Wahl der Steuerklassen lassen sich zu hohe monatliche Lohnsteuerabzüge vermeiden. Wer in naher Zukunft Nachwuchs plant, tut ebenfalls gut daran, beim Thema Steuerklasse noch einmal genauer hinzuschauen, denn diese spielt für die Höhe des Elterngeldes eine wichtige Rolle. Für Arbeitnehmer mit einem besonders langen Arbeitsweg kann darüber hinaus ein Lohnsteuerermäßigungsantrag sinnvoll sein.
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Was ist 2024 wichtig für alle Steuerpflichtigen

Was 2024 für alle Steuerpflichtigen wichtig ist

Auch wenn sich die allgemeine Inflationsrate im Vergleich zum letzten Jahr wieder etwas normalisiert hat, sind die Lebenshaltungskosten gefühlt immer noch auf Rekordniveau. Gut, dass es 2024 wenigstens eine kleine steuerliche Entlastung in Form von gestiegenem Grundfreibetrag, Einkommensteuertarif und Unterhaltshöchstbetrag gibt. Ebenfalls erhöht haben sich die Kinderfreibeträge und beim Solidaritätszuschlag hält der Staat erst ab einer jährlichen Einkommensteuer von 18.131 Euro die Hand auf. Gute Nachrichten auch in Sachen Dezember-Soforthilfe 2022, denn diese wurde rückwirkend für steuerfrei erklärt. Dagegen müssen Neurentner des Jahres 2024 ganze 84 Prozent ihrer Alterseinkünfte versteuern.
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Volker Mühl Ina Mücke

Daran sollten Unternehmer bis Jahresende denken!

Tipps & Wissenswertes

Schnelles Handeln erforderlich: Wichtige Termine in 2023 nicht versäumen

Der Countdown läuft – nur noch wenige Wochen trennen uns vom Jahreswechsel, und in der Zeit bis dahin steht noch einiges auf der To Do-Liste. Wer mit seinen Kapitaleinkünften in diesem Jahr Verluste zu verzeichnen hatte, muss sich den 15. Dezember dick im Kalender anstreichen. Denn an diesem Tag endet die Frist zur Beantragung einer entsprechenden Verlustbescheinigung. Arbeitgeber müssen für die Lohnabrechnung Dezember beachten, dass die Beitragsnachweise ihrer Mitarbeiter bereits bis zum 21. Dezember einzureichen sind. Ganz wichtig auch die Themen Forderungsverjährung 2020, Steuererklärung für 2019, Transparenzregistereintragung sowie Offenlegung der Jahresabschlüsse 2022. Hier ist der 31. Dezember 2023 entscheidend.
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Daran sollten Unternehmer bis Jahresende denken

Für Unternehmer gibt es gleich mehrere Stellschrauben, an denen gedreht werden kann, um die Steuerbelastung übers Jahr gesehen geschickt zu verteilen. Sei es durch die überlegte Kombination der diversen, teilweise kurz vor der Verabschiedung stehenden Abschreibungsmöglichkeiten, die clevere Nutzung der sogenannten 10-Tage-Regel oder auch durch die strategische Investitionsplanung – mit den richtigen Entscheidungen lässt sich einiges an Steuern sparen. Wer im Rahmen einer Mitunternehmerschaft eine Photovoltaikanlage betreibt, sollte daneben unbedingt unseren ersten Tipp lesen, denn hier hat der Gesetzgeber zum Jahresende eine Falle eingebaut.
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Wie Arbeitgeber ihre Pflichten erfüllen und Gutes tun können

Seine eigenen unternehmerischen Belange im Blick zu behalten, ist mitunter schon anspruchsvoll genug. Für all die, die neben ihrem Unternehmerdasein auch noch Arbeitgeber sind, steht nicht erst seit dem allgemeinen Fachkräftemangel das große Thema der Mitarbeiterbindung quasi ganzjährig auf der Agenda. Dabei sind es neben den Arbeitsinhalten als solche eigentlich zwei Dinge, die die Mitarbeiterzufriedenheit beeinflussen: ein gutes Betriebsklima und eine ansprechende Vergütung. Für Ersteres eignen sich ganz besonders gemeinsame Events, wie beispielsweise die alljährliche Weihnachtsfeier. Hier plant der Gesetzgeber sogar eine Erhöhung des bekannten 110-Euro-Freibetrags. Doch auch in punkto Gehalt gibt es einige, teilweise sogar steuer- und abgabenfreie Möglichkeiten.
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Steuerliche Abzugsbeträge und Steuerboni in 2023 optimal nutzen

Ob Unternehmer oder Privatperson – bei der privaten Steuererklärung schließt sich der Kreis. Bestimmte Aufwendungen fallen in jedem Haushalt an und belasten das private Portemonnaie. Die Kunst ist hier, zu wissen, welche dieser Kosten trotzdem steuerrelevant sind und in der Steuererklärung angesetzt werden können. Entsprechende Sorgfalt und Durchhaltevermögen beim Belege sammeln sowie eine vorausschauende Planung der einzelnen Zahlungen sind schon die halbe Miete, um das Maximum an Steuerersparnis für sich herausholen zu können. Neben haushaltsnahen Dienst- und Handwerkerleistungen und außergewöhnlichen Belastungen sind vor allem Vorauszahlungen von Krankenversicherungsbeiträgen ein echter Geheimtipp.
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Volker Mühl Ina Mücke

ETL MCP Newsletter September 2023

Tipps & Wissenswertes

Hochbegabt, aber nicht außergewöhnlich: Privatschule ist Privatvergnügen

Die Sommerferien sind allerorts vorüber und in den Schulen und Universitäten hat mit dem neuen Schul- bzw. Studienjahr wieder ein fleißiges Treiben begonnen. Während manche enorm viel Zeit und Nerven in das Lernen investieren müssen, gibt es einige, denen der Lehrstoff förmlich zufliegt. Das erleichtert zwar einiges hinsichtlich der persönlichen Zeitplanung. Wer sich oder sein Kind jedoch tatsächlich hochbegabt nennen darf, benötigt möglichst frühzeitig eine entsprechend individuelle Förderung, wie sie beispielsweise Privatschulen leisten können. Doch kann man diese zusätzlichen Kosten auch steuerlich geltend machen?

Gewinnerzielungsabsicht trotz Verlusten: Gesamtkonzept entscheidet

Gewinnerzielungsabsicht trotz Verlusten: Gesamtkonzept entscheidet

Trotz Tatendrang und grundsätzlich rundem Unternehmenskonzept läuft die erste Zeit nach einer Unternehmensgründung im Allgemeinen erst einmal schleppend an. Statt üppiger Gewinne steht am Monatsende so möglicherweise ein dickes Minus, was nicht nur die Stimmung, sondern vor allem die Liquidität belastet. Hilfreich wäre dann, wenn sich diese Verluste irgendwie steuermindernd auswirken würden. Doch das Finanzamt wittert hier oftmals erst einmal Liebhaberei, also eher ein persönliches Hobby statt Gewinnerzielungsabsicht, und legt für eine steuerliche Berücksichtigung sehr enge Maßstäbe an.

Statusfeststellungsverfahren: Freie Fitnesstrainer oft abhängig beschäftigt

Statusfeststellungsverfahren: Freie Fitnesstrainer oft abhängig beschäftigt

Das Thema Statusfeststellung ist nach wie vor ein Dauerbrenner in den Prüfungen der Sozialversicherungsträger. Denn ob ein vermeintlich freier Mitarbeiter von der Behörde tatsächlich als ein auf selbständiger Basis Tätiger oder doch als abhängig Beschäftigter eingeordnet wird, hat vor allem für den Arbeitgeber erhebliche finanzielle Folgen, die regelmäßig erst Jahre später im Rahmen einer Betriebsprüfung in geballter Form aufbrechen. Problematisch ist das beispielsweise bei Fitnessstudios. Hier arbeiten die Trainer oft nicht als Angestellte, sondern sind als freie Mitarbeiter auf selbständiger Basis tätig. Das Bayerische Landessozialgerichts sah das in einem aktuellen Urteil jedoch anders.

Höchstbeiträge in der freiwilligen GKV trotz Nachreichens des Steuerbescheides

Höchstbeiträge in der freiwilligen GKV trotz Nachreichens des Steuerbescheides

Die gesetzliche Krankenversicherung (GKV) wird in die Bereiche Pflichtversicherung, Familienversicherung und freiwillige Versicherung untergliedert. Bei letzterer schuldet allein der Versicherte die Beiträge gegenüber seiner Krankenkasse. In welcher Höhe diese festgesetzt werden hängt, wie auch im Bereich der Pflichtversicherung, von der Höhe der Einnahmen ab und die müssen natürlich entsprechend nachgewiesen werden. Regelmäßig erfolgt der Nachweis mittels Einkommensteuerbescheid. Wird dieser jedoch nicht rechtzeitig vorgelegt, bedeutet das für den Versicherten zunächst einmal Höchstbeiträge, die im Zweifel auch später nicht mehr korrigierbar sind.

Zurückgezahlte Erstattungszinsen können zu negativen Einkünften führen

Zurückgezahlte Erstattungszinsen können zu negativen Einkünften führen

Wenn der Steuerbescheid ein Guthaben und obendrauf noch Erstattungszinsen ausweist, ist die Freude verständlicherweise groß. Doch manchmal müssen eigentlich bestandskräftige Steuerbescheide im Nachgang doch noch einmal geändert werden – sei es, dass Finanzamt oder Steuerpflichtiger einen Fehler gemacht haben oder, dass bestimmte Einkünfte noch nicht feststanden und nun nachträglich im Bescheid berücksichtigt werden. Schnell kann so aus einer ursprünglichen Erstattung eine Nachzahlung werden und auch Erstattungszinsen müssen zurückgezahlt werden. Inwieweit es sich dabei um negative Einkünfte aus Kapitalvermögen oder um steuerlich unbeachtliche Nachzahlungszinsen handelt, lesen Sie hier.

Keine Verschlechterung eines Arbeitszeugnisses wegen Streits über dessen Inhalt

Mit der Eigen- und der Fremdwahrnehmung ist es so eine Sache. Und so fällt manchmal das Resümee bezüglich der eigenen Arbeitsleistung etwas anders aus, als das des Arbeitgebers, besonders, wenn das Arbeitsverhältnis beendet wurde. Das nachfolgende Arbeitszeugnis muss dennoch wohlwollend formuliert sein, auch wenn eine enthaltene Dankesklausel nicht verpflichtend ist. In jedem Falle aber verbietet sich eine nachträgliche Verschlechterung des Zeugnisses allein aus dem Grund, dass es Streitigkeiten über den Zeugnisinhalt gibt, entschied das Bundesarbeitsgericht.

Schlegel & Loll – DER Talk.

Podcasts gibt es viele, wenn es dabei aber auch noch kompakt, witzig und lehrreich zugehen soll, sieht so mancher Stern am Podcast-Himmel mitunter recht schnell recht blass aus. In unserm neuen Podcast Schlegel & Loll – DER TALK. wollen wir Sie nicht nur 15 Minuten lang über das Neueste aus den Bereichen Steuer- und Arbeitsrecht informieren, sondern Sie auch unterhalten – kurzweilig und mit einer extra Prise Humor. Die kostenfreien Episoden bieten praxisnahe Einblicke und Tipps, die im Unternehmeralltag weiterhelfen – hören Sie doch gleich selbst einmal in die ersten beiden Folgen rein und empfehlen Sie den Podcast gern weiter an Ihre Kollegen, Freunde und Bekannten.

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Volker Mühl Ina Mücke

Unternehmertag. ETL MCP wird ausgezeichnet. Arbeitgeber der Zukunft

ETL MCP Mühl Steuerberatungsgesellschaft mbH als „Arbeitgeber der Zukunft“ ausgezeichnet

Die ETL MCP Mühl Steuerberatungsgesellschaft wurde vom Deutschen Innovationsinstitut für Nachhaltigkeit und Digitalisierung in Zusammenarbeit mit Deutschlands größtem Business Magazin DUP UNTERNEHMER als „Arbeitgeber der Zukunft“ ausgezeichnet.

Diese renommierte Auszeichnung dürfen Unternehmen führen, die digital und modern auftreten, innovativ sind und zeitgemäße Arbeitsbedingungen anbieten. In allen Bereichen hat die in Löhnberg und Limburg ansässige Steuerberatungsgesellschaft (ca. 70 Mitarbeiter*innen) überdurchschnittlich gepunktet. Im Rahmen des Unternehmertages in Essen am 6. September 2023 wurde den Geschäftsführern Volker Mühl und Ina Mücke sowie dem kaufmännischen Leiter Jan-Niklas Jung von der ehemaligen Bundeswirtschaftsministerin Brigitte Zypries (Schirmherrin) die Auszeichnung verliehen und die Kanzlei als ein Aushängeschild des deutschen Mittelstandes gewürdigt.

An dem Unternehmertag nahmen mehr als 1000 Unternehmer aus ganz Deutschland teil. Höhepunkt der Veranstaltung waren die Interviews mit dem Geschäftsführer von Borussia Dortmund Hans-Joachim Watzke und dem Aufsichtsratsvorsitzenden der Otto-Group Prof. Dr. Michael Otto. Neben den Auszeichnungen als „TOP Steuerberater“ (Focus Money-Test 2023) und „FOCUS TOP Arbeitgeber für den Mittelstand 2023“ ist es eine weitere Auszeichnung, die die erfolgreiche Ausrichtung der ETL MCP Mühl Steuerberatungsgesellschaft als zukunftsorientierte und nachhaltig erfolgreiche Kanzlei würdigt.

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NWB Steuerberater-Forum

Wie in den vergangenen Jahren auch, werden wir in diesem Jahr wieder am NWB Steuerberater-Forum – diesmal in Konstanz am Bodensee- teilnehmen.

In diesem Jahr wird die 1,5 tägige Veranstaltung jedoch von uns mitgestaltet: Steuerberaterin Ina Mücke wird am ersten Veranstaltungstag um 12:15 Uhr im Rahmen des jährlichen Praxisvortrags zum Thema : „Die 4-Tage-Woche in der Kanzlei: Motivations-Booster oder der nächste Hype?“ über die Erfahrungen der Einführung der 4-Tage-Woche berichten und anschließend mit Arbeitspsychologen und Personalberatern im sogenannten „Schlagabtausch“ diskutieren

Sommerfest im Sommerloch – Vorsteuerabzug bei Betriebsveranstaltungen – Dienstreisen mit dem Fahrrad

Tipps & Wissenswertes

Sommerfest im Sommerloch – 110-Euro-Freigrenze gilt weiterhin für Vorsteuerabzug bei Betriebsveranstaltungen

„Man soll die Feste feiern, wie sie fallen“ – ganz im Sinne dieses Sprichworts wurde die Sommer- und Ferienzeit genutzt, um mit der Familie und Freunden zusammen ein paar fröhliche Stunden zu verleben. Aber auch in den Unternehmen wird das Feiern nach Corona wieder großgeschrieben, denn Betriebsfeiern unterstützen die Teambildung und wirken sich positiv auf das Betriebsklima aus. Besonders beliebt sind Sommerfeste, gemeinsame Ausflüge oder sogar eine mehrtägige Reise. Für Arbeitgeber stellt sich dabei immer wieder die Frage, was bei der Planung und Ausrichtung steuerlich zu beachten ist. Ertragsteuerlich hat sich zwar nichts geändert, doch hinsichtlich der Umsatzsteuer hat der Bundesfinanzhof nach mehr als sieben Jahren nunmehr für Klarheit gesorgt.
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Kein Ausschluss von Sozialversicherungspflicht durch Vertragsbeziehung mit Ein-Personen-Kapitalgesellschaft

Allein-Gesellschafter-Geschäftsführer unterliegen in der Regel nicht der Sozialversicherungspflicht. Doch keine Regel ohne Ausnahme, denn letztlich entscheiden immer die jeweiligen konkreten und tatsächlichen Umstände der Tätigkeit in einer Gesamtabwägung, ob eine abhängige Beschäftigung vorliegt. So kann die Sozialversicherungspflicht nicht einfach durch die Vertragsbeziehung mit einer Ein-Personen-Kapitalgesellschaft ausgeschlossen werden, wenn Verträge nur zwischen dem Auftraggeber und einer Kapitalgesellschaft bestehen, deren alleiniger Geschäftsführer und Gesellschafter die natürliche Person ist, die dann die vereinbarten Dienstleistungen alleine erbringt. Gleich in drei ähnlich gelagerten Verfahren entschied das Bundessozialgericht, dass der alleinige Gesellschafter-Geschäftsführer der Sozialversicherungspflicht unterliegt.
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Dienstreisen mit dem Fahrrad – Was ist steuerlich abziehbar?

PKW, Bahn oder Flugzeug sind zwar die am häufigsten genutzten Verkehrsmittel bei Dienstreisen. Doch auch Fahrräder werden für dienstliche Besorgungen genutzt. Als Werbungskosten sind grundsätzlich die tatsächlich entstehenden Aufwendungen abziehbar. Alternativ kann der Arbeitgeber diese Aufwendungen steuerfrei erstatten. Aus Vereinfachungsgründen können anstelle der tatsächlichen Aufwendungen die Fahrtkosten in Höhe der pauschalen Kilometersätze angesetzt werden, wie sie im Bundesreisekostengesetz für das jeweils benutzte Beförderungsmittel vorgesehen sind. Hier gibt es allerdings nur eine Pauschalen für Kraftwagen, wie PKW, und eine für andere motorbetriebene Fahrzeuge. Für Dienstreisen mit einem privaten Fahrrad können daher nur die tatsächlichen Kosten geltend gemacht werden. Doch für E-Bikes, die verkehrsrechtlich als Kraftfahrzeug gelten, und für E-Roller sind pauschale Kilometersätze ansetzbar.
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Neues von der SOKA-BAU – sind Tiny Houses Bauwerke?

Die Urlaubssaison ist in vollem Gange und die Campingplätze sind gut besucht. Urlauber sind dabei nicht nur mit ihrem Wohnwagen auf dem Weg zum auserwählten Urlaubsort unterwegs. Auch mobile Tiny Houses werden von A nach B bewegt und benötigen dafür eine Straßenverkehrszulassung. Doch was sind eigentlich mobile Tiny Houses: Bauwerke oder Landfahrzeuge? Diese Frage interessiert vor allem die Hersteller der mobilen Tiny Houses, denn wenn es sich um Bauwerke handelt, würden sie als Bauleistende dem Verfahrenstarifvertrag des Baugewerbes unterliegen. Hier gab das Hessische Landesarbeitsgericht (LAG) kürzlich Entwarnung: Mobile Tiny Houses sind Landfahrzeuge und keine Bauten bzw. Bauwerke. Sie haben mehr Gemeinsamkeiten mit Wohnwagen als mit Wohncontainern. Das letzte Wort ist allerdings noch nicht gesprochen, denn das LAG hat die Revision zum Bundesarbeitsgericht zugelassen.
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Alles hat ein Ende, nur die Wurst hat zwei: Zum Mitnehmen oder Hier-Essen?

Für Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen gilt seit dem 1. Juli 2020 der ermäßigte Umsatzsteuersatz von 7 Prozent. Für Getränke sind aber weiterhin 19 Prozent Umsatzsteuer zu berechnen. Die 7 Prozent entlasten nicht nur die Gastronomen, sondern vereinfachen auch das Abkassieren, denn die Frage: „Zum Mitnehmen oder Hier Essen“ ist damit entbehrlich. Nach mehrmaliger Verlängerung droht nun zum 1. Januar 2024 für Speisen vor Ort die Rückkehr zum Regelsteuersatz von 19 Prozent. Betroffen wären nicht nur Speisen im Restaurant. Auch die Umsätze eines Grillstands in einem Biergarten sind betroffen, zumindest, wenn der Inhaber des Grillstands aufgrund des Pachtvertrags mit dem Betreiber des Biergartens berechtigt ist, seinen Kunden die Infrastruktur des Biergartens zum Speisenverzehr zur Verfügung zu stellen. Mehr noch: Bereits die Bereitstellung und Rücknahme von Mehrweggeschirr und Mehrwegbesteck sowie dessen Reinigung kann ausreichen, um den Regelsteuersatz zur Anwendung zu bringen. So bleibt nur zu hoffen, dass die Steuersatzermäßigung über den 31. Dezember 2023 hinaus möglichst unbefristet verlängert wird.
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Sommerfest im Sommerloch - 110-Euro-Freigrenze gilt weiterhin für Vorsteuerabzug bei Betriebsveranstaltungen

Schwimmen im Rhein während der Firmenfeier ist wegen der potenziellen Eigen- und Fremdgefährdung eine Pflichtverletzung

So verlockend an heißen Sommertagen der Sprung ins kühle Nass auch sein mag, so folgenschwer kann er sein. In erster Linie denkt man dabei natürlich an die gesundheitlichen Folgen, denn große Temperaturunterschiede sind Stress für den Körper und unerwartet starke Strömungen können selbst geübte Schwimmer in Bedrängnis bringen. Für eine fristlose Kündigung des Arbeitsverhältnisses reichte allerdings die Schwimmeinlage eines Arbeitnehmers im Rhein während einer Betriebsfeier auf einem Partyschiff nicht aus. Das Landesarbeitsgericht Düsseldorf bestätigte zwar die arbeitsvertragliche Pflichtverletzung, da der Arbeitnehmer damit nicht nur sich selbst potenziell in Lebensgefahr begeben, sondern auch mögliche Helfer gefährdet habe. Die Kündigung scheiterte jedoch an einer fehlenden, aber für das LAG unentbehrlichen, vorherigen Abmahnung.
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Volker Mühl Ina Mücke

Logos und Zertifikate ETL MCP Mühl

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