Aktuelles

Entlastung von Arbeitnehmern und Familien – 4. Corona-Steuerhilfegesetz – Steuerzins soll sinken

Sehr geehrte Damen und Herren,

anbei übersenden wir Ihnen heute wieder „Tipps & Wissenswertes“ von ETL mit interessanten und informativen Neuigkeiten.

Gerne stehen wir und unsere Mitarbeiter für Einzelfragen zur Verfügung.

Mit freundlichen Grüßen

Volker Mühl Ina Mücke

Tipps & Wissenswertes

Neues Maßnahmenpaket zur Entlastung von Arbeitnehmern und Familien

Wer in den letzten Wochen Post mit Betriebskostennach- oder vorauszahlungen erhalten hat, dürfte mittelschwer entsetzt gewesen sein. Die Heizungskosten haben sich nahezu verdreifacht und auch die Stromanbieter haben ihre Preise merklich angezogen. Doch auch in vielen anderen Bereichen macht sich die Inflation bemerkbar. Mit 5,3 % erreichte sie mittlerweile den höchsten Wert seit fast 30 Jahren. Um Familien und Arbeitnehmer von den hohen Energiekosten zu entlasten, hat die Ampelkoalition ein Maßnahmenpaket geschnürt. So soll die EEG-Umlage früher wegfallen und der Arbeitnehmerpauschbetrag erhöht werden. Auch ist geplant, den steuerlichen Grundfreibetrag anzuheben.
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Buchhalter als freier Mitarbeiter des
Steuerbüros ist sozialversicherungspflichtig

Über den sozialrechtlichen Status von freien Mitarbeitern haben die Sozialgerichte schon diverse Urteile gefällt. Denn immer wieder führen Prüfungen der Deutschen Rentenversicherung zu dem Ergebnis, dass es sich bei vermeintlich freien Mitarbeitern gar nicht um eine freie Mitarbeit, sondern um ein abhängiges Beschäftigungsverhältnis handelt. Für den betroffenen Auftraggeber kann es dann sehr schnell sehr teuer werden, denn es sind Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteile zur Sozialversicherung nachzuentrichten. Ein neues Grundsatzurteil des Bundessozialgerichts stellt entscheidend auf gesetzliche Weisungsrechte ab.
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4. Corona-Steuerhilfegesetz – Steuererleichterungen des Koalitionsvertrags werden konkreter

Das dritte Jahr der Corona-Pandemie bringt auch die Unternehmen an die Grenze der Belastbarkeit. Den Betrieb aufrecht zu erhalten ist dabei eine Hürde, dringend notwendige Investitionen finanzieren zu können, die andere. Der Gesetzgeber hat hier reagiert und ein 4. Corona-Steuerhilfegesetz beschlossen. Im Wesentlichen wurden dabei die Regelungen der ersten drei Corona-Steuerhilfegesetze verlängert. Darin enthalten sind beispielsweise die Verlängerung der degressiven Abschreibung sowie der (Re-) Investitionsfristen, eine erweiterte Verlustverrechnung sowie die Möglichkeit der Geltendmachung einer Homeoffice-Pauschale auch für 2022.

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Gibt es bei Gewerberaummietverträgen eine Obergrenze für die Kaution?

Die aktuelle Immobiliensituation stellt potenzielle Mietinteressenten gleich vor mehrere Probleme. Zunächst einmal muss überhaupt erst einmal ein passendes, freies Mietobjekt gefunden werden, dann muss die Miete ansatzweise bezahlbar sein und schließlich reißt auch immer noch die zu zahlende Mietkaution ein Loch ins Budget. Während es bei Wohnraummietverträgen eine gesetzliche Obergrenze gibt, die beim Dreifachen der Monatsmiete liegt, scheint es bei Gewerberaummietverträgen ein Fass ohne Boden zu sein. Das Oberlandesgericht Köln hatte einen Fall zu entscheiden, bei dem es um stolze 13 Monatsmieten als Kautionssumme ging.
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Gesetzgeber reagiert: Steuerzins soll deutlich sinken

In Zeiten von Null- oder gar Negativzinsen konnte sich einer noch immer über Traumzinsen freuen – der Fiskus. Denn der steuerliche Zinssatz für Steuernachzahlungen (und fairerweise auch für Steuererstattungen) betrug seit Jahren unverändert 6 % jährlich. Bis das Bundesverfassungsgericht dem Ganzen ein Ende setzte, die hohen Steuerzinsen für verfassungswidrig erklärte und den Gesetzgeber verpflichtete, bis Ende Juli 2022 eine verfassungsgemäße Regelung für Zinszeiträume ab 2019 zu finden. Nun kristallisiert sich allmählich ein Jahreszins von 1,8 % heraus. Doch auch eine Absenkung auf 0 % ist im Gespräch.
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Wer haftet bei Sturmschäden?

Die Auswirkungen des Klimawandels haben wir alle in den letzten Wochen und Monaten durch immer wiederkehrende extreme Wettersituationen zu spüren bekommen. Regen und Überflutungen haben vielerorts horrende Schäden der unterschiedlichsten Art verursacht. Sturmbedingte Verkehrsunfälle häufen sich. Starke Seitenwinde drücken Wohnmobile, LKW- oder Wohnwagengespanne aus der Spur oder lassen sie sogar umkippen. Aber auch abgestellte Fahrzeuge am Straßenrand können umgeworfen werden und so Unfälle verursachen. Viele Geschädigte stellen sich dabei die Frage, wer denn eigentlich in diesen Fällen für die Schäden haftet.
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Können Großeltern zum Unterhalt verpflichtet sein?

Durchschnittlich rund 148.000 Euro kostet ein Kind bis zu seinem 18. Lebensjahr – ohne Mehrkosten für eine größere Wohnung oder ähnliches versteht sich. Diesen Betrag jedenfalls hat das Statistische Bundesamt vor einigen Jahren in einer Studie ermittelt. Dass die Eltern hierbei diejenigen sind, die für den Unterhalt ihrer Kinder aufkommen müssen, versteht sich von selbst. Immerhin bietet der Staat einige Unterstützungsleistungen und steuerliche Entlastungen. Doch was, wenn die Eltern den Unterhalt nicht aufbringen können? Werden dann die Großeltern zur Kasse gebeten? Das Oberlandesgericht Oldenburg hat hierzu ein interessantes Urteil gefällt.
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Focus-Money - Top Steuerberater — Focus Money Auszeichnung Top Steuerberater 2021

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Sie haben uns gebeten, mit Ihnen über das Internet per E-Mail zu korrespondieren. Unbeschadet dessen ist allein die von uns unterzeichnete schriftliche Fassung verbindlich. Wir weisen darauf hin, dass derartige Nachrichten mit und ohne Zutun von Dritten verloren gehen, verändert oder verfälscht werden können. Herkömmliche E-Mails sind nicht gegen den Zugriff von Dritten geschützt und deshalb ist auch die Vertraulichkeit unter Umständen nicht gewahrt. Wir haften deshalb nicht für die Unversehrtheit von E-Mails, nachdem sie unseren Herrschaftsbereich verlassen haben und können Ihnen hieraus entstehende Schäden nicht ersetzen. Sollte trotz der von uns verwendeten Virus-Schutz-Programme durch Zusendung von E-Mails ein Virus in Ihre Systeme gelangen, haften wir nicht für eventuell hieraus entstehende Schäden. Dieser Haftungsausschluss gilt nur soweit gesetzlich zulässig.

Die Grundsteuerreform 2022 kommt

Sehr geehrte Damen und Herren,in Deutschland müssen rund 35 Millionen Grundstücke sowie land- und forstwirtschaftliche Betriebe neu bewertet werden, nachdem Bundestag und Bundesrat 2019 eine Grundsteuerreform verabschiedeten. Das Bundesverfassungsgericht forderte diese Neuregelung, da der bislang von den Finanzämtern berechnete Wert der Grundstücke und Gebäude auf veralteten Zahlen beruhte. Für jedes Grundstück und jeden Betrieb der Land- und Forstwirtschaft müssen Eigentümerinnen und Eigentümer 2022 eine Feststellungserklärung bei der Finanzverwaltung in elektronischer Form abgeben. Hierzu werden sie von der Finanzverwaltung im Jahr 2022 aufgefordert werden. Viele von Ihnen haben diesbezüglich bereits erste Information seitens der Steuerverwaltung Hessen erhalten. Etliche Bundesländer werden die Information voraussichtlich in Form einer Allgemeinverfügung vornehmen.

Als Basis für die Neubewertung werden die Wertverhältnisse vom 1. Januar 2022 zugrunde gelegt. Da die Finanzverwaltungen für die Neubewertung aller Grundstücke mehrere Jahre Zeit benötigen, werden die neuen Werte zur Berechnung der Grundsteuer erst ab dem Jahr 2025 herangezogen. Eine Länderöffnungsklausel ermöglicht den Bundesländern, statt des Bundesrechts eigene Länderlösungen zu beschließen und anzuwenden. Davon haben mehrere Bundesländer, u.a. Hessen, inzwischen bereits Gebrauch gemacht.

Als Eigentümer eines (privat genutzten / betrieblichen / land- oder forstwirtschaftlichen) Grundstückes sind Sie unmittelbar betroffen und gesetzlich verpflichtet am Neubewertungsverfahren teilzunehmen. Hierzu ist einiges an Vorbereitungen zu treffen.

Als Ihr Berater in allen steuerrechtlichen Belangen, unterstützen wir Sie gerne und können auch den Prozess und die Abwicklung mit den Finanzbehörden für Sie übernehmen. Vorbereitende Tätigkeiten, wie zum Beispiel das Beibringen entsprechender benötigter Unterlagen, sollten bereits im Vorfeld vorgenommen werden.

Sofern wir Sie in dieser Angelegenheit unterstützen dürfen oder vorab Rückfragen bestehen, bitten wir Sie bis zum 31. März 2022 um entsprechende Rückmeldung unter folgender Email-Adresse: grundsteuerreform@etl-mcp.de

Bitte beachten Sie auch unser Erklärvideo unter:
etl-mcp.de/service/steuern-videos/

In der Folge werden wir Ihnen eine Vergütungsvereinbarung sowie eine entsprechende Checkliste zukommen lassen, mit der Bitte, diese auszufüllen und die dort angeführten Unterlagen zu ergänzen und uns zur Verfügung zu stellen.

Die Abrechnung des Steuerberaterhonorars erfolgt auf Basis des Gegenstandswertes (ermittelter Grundstückswert) nach § 24 Nr. 11 StBVV in Verbindung mit Tabelle A mit einer Gebühr bis zu 9/20 (sogenannte Mittelgebühr). Die Bemessung des Gebührenrahmens erfolgt unter Berücksichtigung des uns entstandenen Aufwands (je nach Komplexität und Vorbereitung der Unterlagen unterschiedlich).

Für Fragen stehen wir Ihnen gerne zur Verfügung.

Mit freundlichen Grüßen

Volker Mühl Ina Mücke

ETL MCP Mühl Steuerberatungsgesellschaft mbH
Sitz der Gesellschaft: Löhnberg • Niederlassung: Limburg an der Lahn
Handelsregister: HRB 6122 AG Limburg a. d. Lahn
Geschäftsführer: Diplom-Betriebswirt (FH) Volker Mühl, Steuerberater • Diplom-Betriebswirtin (FH) Ina Mücke, Steuerberaterin
Mitglied des ETL-Verbundes
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Überbrückungshilfe IV für Kleinstunternehmen, Solo-Selbständige und Freiberufler

Sehr geehrter Damen und Herren,

bereits im November 2021 kündigte die Bundesregierung die Verlängerung der Überbrückungshilfe IV an. Damit sollen kleine und mittelständische Unternehmen sowie Soloselbstständige und Freiberufler auch in den Monaten Januar 2022 bis März 2022 mit Zuschüssen zu den betrieblichen Fixkosten unterstützt werden. Wie bei den Programmvorgängern können Sie den Antrag auf Überbrückungshilfe IV nicht selbst stellen, sondern ausschließlich wir, als Ihr Steuerberater über eine zentrale Antragsplattform im Onlineverfahren.

Die Beantragung ist wieder an strenge Voraussetzungen geknüpft, jedoch wurden die Zugangs- und Förderbedingungen gegenüber der Überbrückungshilfe III Plus nur wenig geändert. Wir haben Ihnen die wesentlichen Punkte aufgelistet, damit Sie selbst schon vorab prüfen können, ob Überbrückungshilfe IV für Sie überhaupt infrage kommt.

Voraussetzungen für die Antragsberechtigung:

Kleines oder mittelständisches Unternehmen mit Umsatzerlösen ≤ 750 Mio. Euro in Deutschland
Unternehmen befand sich nicht bereits am 31. Dezember 2019 in wirtschaftlichen Schwierigkeiten
Prognostizierter Umsatzeinbruch von mindestens 30 % in den Monaten Januar 2022 bis März 2022 im Vergleich zu den Referenzmonaten des Jahres 2019

Höhe der Überbrückungshilfe

In welcher Höhe Überbrückungshilfe gezahlt wird, hängt vom coronabedingten Umsatzeinbruch und den anfallenden Fixkosten in jedem einzelnen der drei Fördermonate Januar 2022 bis März 2022 ab.

Nicht coronabedingt sind Umsatzausfälle, die wegen saisonaler oder anderer dem Geschäftsmodell inhärenten Schwankungen auftreten, die auf wirtschaftlichen Faktoren allgemeiner Art (wie Liefer- oder Materialengpässe) beruhen oder die sich aufgrund von Schwierigkeiten in der Mitarbeiterrekrutierung entstehen.

Grundsätzlich gelten freiwillige Schließungen oder Einschränkungen des Geschäftsbetriebs nicht als coronabedingt. Jedoch gilt dies im Fördermonat Januar 2022 nicht, wenn bei Antragstellung ein detaillierter, schriftlicher Nachweis erbracht wird, dass die freiwillige Schließung bzw. die Einschränkung des Geschäftsbetriebs zur Schadensminimierung erfolgte, da die Aufrechterhaltung des Geschäftsbetriebs unter den angeordneten Corona-Schutzmaßnahmen unwirtschaftlich ist.

Liegt der Umsatzeinbruch in einem Fördermonat gegenüber dem Referenzmonat unter
30%, wird für diesen Fördermonat keine Überbrückungshilfe gezahlt. Die Überbrückungshilfe erstattet einen Anteil in Höhe von
•           90 % der Fixkosten bei Umsatzeinbruch > 70 %,
•           60 % der Fixkosten bei Umsatzeinbruch ≥ 50 % und ≤ 70 %
•           40 % der Fixkosten bei Umsatzeinbruch ≥ 30 % und < 50 %

Zusätzlich wird ein Eigenkapitalzuschuss in Höhe von 30% der Fixkosten gewährt, wenn der durchschnittliche Umsatzeinbruch in den Monaten Dezember 2021 und Januar 2022 mindestens 50% beträgt. Er erhöht sich auf 50% für Unternehmen, die von den Absagen der Advents- und Weihnachtsmärkte betroffen sind, vorausgesetzt der Umsatzeinbruch im Dezember 2021 beträgt mindestens 50%.

Pro Monat kann eine Überbrückungshilfe von maximal 10.000.000 Euro gewährt werden. Der Förderzuschuss aus den Programmen zur Überbrückungshilfe III, III PLUS und IV darf insgesamt bis 54,5 Mio. Euro betragen. Die Förderung kann dabei im Rahmen der Bundesregelung Kleinbeihilfe 2020 zuzüglich De-minimis, Bundesregelung Fixkosten 2020 und Bundesregelung Schadensausgleich in verschiedenen Kombinationen gewährt werden.

Zu den förderfähigen Fixkosten gehören wie in den Vorgängerprogrammen insbesondere Mieten und Pachten, Grundsteuern, Versicherungen und Abonnements. Auch die monatlichen Abschreibungen auf das Anlagevermögen und Anwalts- und Gerichtskosten bis 20.000 Euro pro Monat für die insolvenzabwendende Restrukturierung von Unternehmen in einer drohenden Zahlungsunfähigkeit sowie Marketing- und Werbekosten können unter den strengen Voraussetzungen gefördert werden.

Nicht mehr gefördert werden bauliche Maßnahmen zur Umsetzung von Hygienekonzepten und Investitionen in Digitalisierung. Darüber hinaus werden Vorkasserechnungen nur berücksichtigt, wenn zum Zeitpunkt der Antragstellung die Lieferung bzw. Leistung bereits ausgeführt ist. Alle Fixkosten sind nur noch förderfähig, wenn sie unbar gezahlt werden.

Schlussabrechnung

Auch bei der Überbrückungshilfe IV erfolgt eine Schlussabrechnung, in welcher der tatsächlich entstandene Umsatzrückgang in den Bezugsmonaten, der tatsächlich erzielte Umsatz im jeweiligen Fördermonat im Vergleich zum Referenzmonat und die Höhe der tatsächlich entstandenen Fixkosten nachzuweisen ist. Dabei besteht auch bei der Überbrückungshilfe IV im Rahmen der Schlussrechnung nicht nur eine Rückforderungsverpflichtung für zu viel erhaltene Überbrückungshilfe, sondern auch die Möglichkeit, eine Nachzahlung des Bundes zu erhalten.

Weitere Informationen zum Programm „Corona-Überbrückungshilfe“ und zur Antragstellung gibt es unter www.ueberbrueckungshilfe-unternehmen.de.

Frist der Antragstellung

Die Anträge für die Überbrückungshilfe können bis zum 30. April 2022 über die Antragsplattform im Onlineverfahren durch uns als Steuerberater als prüfenden Dritten gestellt werden.

Unser Vorgehen für die Antragstellung:

Sind Sie unsicher und möchten Klarheit, ob Sie unter die o.g. Zugangsvoraussetzungen fallen, so sind wir Ihnen nach entsprechender Beauftragung bei der Überprüfung, der entsprechenden Antragstellung sowie der Schlussabrechnung nach Ablauf des Förderzeitraumes behilflich. Die hierfür entstehenden Kosten sind im Rahmen der Überbrückungshilfe mit erstattungsfähig.

Bitte senden Sie uns in diesen Fällen eine Nachricht an folgende Email-Adresse: coronahilfe@etl-mcp.de (bitte nur dann, wenn Sie nicht schon anderweitig mit uns Kontakt aufgenommen haben). Bitte teilen Sie uns zur Planung unserer Ressourcen unverzüglich mit, ob wir für Sie tätig werden sollen. Sofern Sie uns erst nach dem 28. Februar 2022 beauftragen, können wir eine termingerechte Bearbeitung nicht sicherstellen.

Wir kommen sodann zeitnah auf Sie zu, um unter Berücksichtigung des zeitlichen Eingangs der Aufträge einen individuellen Termin für die Antragstellung mit Ihnen abzustimmen.

Wie aus den vorgenannten Voraussetzungen ersichtlich ist, bedarf es bei der Antragstellung einer Vielzahl von Buchhaltungsdaten. Es ist daher wichtig, dass uns alle für die Buchhaltung relevanten Daten vorliegen.

Da der Umsatzrückgang coronabedingt sein muss, bitten wir Sie, uns eine Stellungnahme einzureichen, aus der ersichtlich ist, warum der Umsatzrückgang in Ihren Augen coronabedingt ist.

Sie können die Zwischenzeit zudem gerne nutzen, um eine monatliche Umsatzprognose für die Monate Januar bis März 2022 zu erstellen.

Bitte sprechen Sie uns an, wenn Sie an der Beantragung der Überbrückungshilfe interessiert sind. Wir sind Ihnen gern dabei behilflich.

Bleiben Sie gesund!

Mit freundlichen Grüßen

Volker Mühl und Ina Mücke

Was Unternehmen in 2022 wissen müssen

Sehr geehrte Damen und Herren,

nachstehend übersenden wir Ihnen heute wieder „Tipps & Wissenswertes“ von ETL mit interessanten und informativen Neuigkeiten.

Wir wünschen Ihnen ein gesundes Neues Jahr mit vielen schönen Momenten und guten Ideen. Aber zunächst einmal wünschen wir Ihnen eine informative Lektüre.

Gerne stehen wir und unsere Mitarbeiter für Einzelfragen zur Verfügung.

Bleiben Sie gesund!

Mit freundlichen Grüßen

Volker Mühl Ina Mücke

Die Wintersonnenwende liegt bereits hinter uns und die Tage werden kaum merklich, aber dennoch stetig wieder etwas länger. Der Jahreswechsel steht für die meisten von uns stellvertretend für einen Neustart – mit einer Menge an diesmal wirklich einzuhaltenden guten Vorsätzen und Wünschen für die nächsten Monate.

Auch die Ampelkoalition hat sich viel für 2022 vorgenommen. Was davon umgesetzt wird – sowohl von den Steuerplänen als auch von unseren eigenen Vorsätzen – bleibt abzuwarten. Wir wissen nicht, was das neue Jahr für jeden von Ihnen persönlich bereithalten wird. Aber zumindest aus steuerlicher Hinsicht möchten wir Ihnen mit unserem Newsletter einen kleinen Ausblick darauf verschaffen, was uns im Jahr 2022 erwarten wird. Ob Unternehmer, Arbeitgeber, Arbeitnehmer oder Steuerpflichtiger – für jeden ist etwas dabei.

WAS UNTERNEHMER IN 2022 WISSEN MÜSSEN

Besondere Umstände erfordern besondere Maßnahmen. Und so hat der Gesetzgeber in Reaktion auf die weiterhin andauernde Corona-Pandemie sowohl die Investitionsfrist für in 2017 und 2018 gebildete Investitionsabzugsbeträge als auch die Frist für die Rücklage für Ersatzbeschaffung verlängert. Auch sind Stundungen von Steuerzahlungen länger möglich, können Vollstreckungsmaßnahmen ausgesetzt und Vorauszahlungen angepasst werden. Daneben gilt es aber auch steuerliche Pflichten einzuhalten, wie beispielsweise die fristgerechte Schluss- und Endabrechnung der Corona-Hilfen. Für Unternehmer, die elektronische Registrierkassen im Einsatz haben, wird es spätestens in diesem Jahr allerhöchste Eisenbahn für die TSE.
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WAS ARBEITGER IN 2022 WISSEN MÜSSEN

Langsam aber sicher nähern wir uns dem von der Koalition geforderten Mindestlohn von 12 Euro an. Zunächst einmal gilt seit Monatsanfang jedoch 9,82 Euro, sofern nicht einzelne Tarifverträge etwas Anderes fordern. Ausnahmen vom gesetzlichen Mindestlohn gibt es nur für bestimmte Personengruppen, wie Jugendliche unter 18 Jahren und Auszubildende. Letztere können sich jedoch wenigstens über eine gestiegene Mindestausbildungsvergütung freuen. Auch bei der betrieblichen Altersvorsorge hat sich einiges getan. Denn hier haben Arbeitgeber nunmehr auch für Altverträge eine Zuschusspflicht. Wer seinen Mitarbeitern Guthabenkarten zukommen lässt, sollte unbedingt die geänderten Voraussetzungen für die Anerkennung als steuerlichen Sachbezug kennen.
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WAS ARBEITNEHMER IN 2022 WISSEN MÜSSEN

Viele mussten bereits im letzten Jahr in die Kurzarbeit gehen und auch die nächsten Wochen stehen für einige Branchen nicht unbedingt im Zeichen der Vollzeitbeschäftigung. Für Arbeitnehmer bedeutet das mitunter erhebliche finanzielle Einbußen. Gut, dass sich mit fortschreitender Dauer der Kurzarbeit wenigstens das Kurzarbeitergeld erhöht. Doch Achtung: Kurzarbeitergeld ist zwar steuer- und sozialversicherungsfrei, unterliegt aber dem Progressionsvorbehalt, was wiederum zu Steuernachzahlungen führen kann. Um diese insgesamt möglichst zu optimieren, sollten Arbeitnehmer unbedingt auch einmal wieder einen Blick auf ihre Steuerklassen werfen und prüfen, ob sich Freibeträge auf der elektronischen Lohnsteuerkarte eintragen lassen.
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WAS 2022 FÜR ALLE STEUERPFLICHTIGEN WICHTIG IST

Ein wichtiges Thema ist die Grundsteuerreform, zumindest für Grundstückseigentümer. Ab dem 1. Juli müssen diese eine Feststellungserklärung abgeben. Die Abgabefrist endet bereits am 31. Oktober, sodass bereits jetzt damit begonnen werden sollte, alle erforderlichen Unterlagen zusammenzutragen. Die Feststellung der Verfassungswidrigkeit der Steuerzinsen in Höhe von 6 % pro Jahr schlug im letzten Jahr hohe Wellen. Doch noch immer steht nicht fest, welcher Prozentsatz denn nun angemessen ist. Daher ergehen Zinsbescheide nunmehr vorläufig mit null Prozent. Steuerpflichtige sollten also im Hinterkopf behalten, dass es hier rückwirkend zu Nachzahlungen kommen kann. Während Kindergeld und Kinderfreibeträge in 2022 gleichbleiben, erhöhen sich der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende und auch die Unterhaltssätze nach Düsseldorfer Tabelle.
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Corona Update: Neue Regelungen ab dem 24 November 2021

Liebe Mandanten und Freunde der Kanzlei,dass für uns alle die aktuellen Zeiten mit den gestiegenen Corona-Zahlen eine besondere Herausforderung darstellen, liegt aufgrund der momentanen Entwicklungen auf der Hand, zumal die Müdigkeit dem Thema Corona gegenüber allgegenwärtig ist.

Dennoch müssen wir uns alle der Situation stellen und bestmöglich dazu beitragen, dass die Infektionszahlen wieder deutlich minimiert werden.

Zu Ihrem Schutz aber insbesondere auch zum Schutz unserer Mitarbeiter*innen möchten wir Sie über folgende Regelungen, ab Montag, 22. November 2021 in unserer Kanzlei informieren:

Grundsätzlich gelten ab dem 22.11.2021 in unserer Kanzlei die sogenannten 3G-Regeln (Geimpft, Genesen oder Getestet).

Dies bedeutet:

Sofern Sie nur Unterlagen in den jeweiligen Sekretariaten Löhnberg und Limburg abgeben möchten, ist dies wie bisher möglich.

Sobald Sie aber mit einem unserer Mitarbeiter*innen persönlich sprechen möchten (unangemeldet „zwischen Tür und Angel“ oder im Rahmen eines vereinbarten Termins) ist dies nur dann möglich, wenn Sie geimpft, genesen oder getestet sind.

Bitte beachten Sie, dass bei uns „Getestet“ bedeutet, dass ein tagesaktueller Antigen-Schnelltes (kein Selbsttest) mit entsprechender Bescheinigung durch eine offizielle Stelle und nicht älter als 24 Stunden erforderlich ist.

Unsere Mitarbeiterinnen der Sekretariate Löhnberg und Limburg sind dazu angehalten, den jeweiligen Status bei Ihnen zu überprüfen. Bitte haben Sie Verständnis dafür, dass, sofern ein entsprechender Nachweis wie dargestellt durch Sie nicht erbracht werden kann, kein persönliches Gespräch mit uns und unseren Mitarbeiter*innen möglich ist.

Wir danken Ihnen für Ihr Verständnis.

Bleiben Sie gesund!

Viele Grüße

Volker Mühl Ina Mücke

Daran sollten Unternehmen bis Jahresende denken

Sehr geehrte Damen und Herren,nachstehend übersenden wir Ihnen heute wieder „Tipps & Wissenswertes“ von ETL mit interessanten und informativen Neuigkeiten.

Außerdem erhalten Sie in der Anlage auch noch die ETL-Depesche für das letzte Quartal 2021.

Gerne stehen wir und unsere Mitarbeiter für Einzelfragen zur Verfügung.

Bleiben Sie gesund!

Mit freundlichen Grüßen

Volker Mühl Ina Mücke

Tipps & Wissenswertes

Daran sollten Unternehmer bis Jahresende denken
Für Unternehmer laufen die verbleibenden zwei Monate in gefühlt doppelter Geschwindigkeit ab.
Zu vieles ist im Blick zu behalten. So müssen sie überprüfen, ob sie gegebenenfalls weiterhin oder auch erstmals von der umsatzsteuerlichen Kleinunternehmerregelung Gebrauch machen können, ihre regelmäßigen Einnahmen und Ausgaben zeitlich perfekt planen, um nicht in die sogenannte 10-Tage-Falle zu tappen und die Beantragung sowie Endabrechnung in Sachen Corona-Hilfen vornehmen. Daneben heißt es natürlich auch offene Forderungen vor der Verjährung zu schützen und die nächsten Investitionsentscheidungen terminlich so zu treffen, dass sich ein maximaler Steuervorteil ergibt.
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Arbeitgeberpflichten erfüllen und Gutes tun
Auch Arbeitgeber haben doppelte Verantwortung, denn sie tragen auch Sorge für ihre Mitarbeiter. Und dass diesen eine entscheidende Rolle für den Unternehmenserfolg zukommt, ist kein Geheimnis. Wer die Vorweihnachtszeit also zum Anlass nehmen möchte, seinem Team einmal „Danke“ zu sagen, hat dazu die Möglichkeit: mit Corona-Prämie, Weihnachtsfeiern und -geschenken sowie einer Erholungsbeihilfe. Das Ganze wird sogar steuerlich gefördert, sodass weder Lohnsteuer noch Sozialabgaben die Freude der Beschenkten trüben. Der Arbeitgeber muss natürlich seinerseits die fristgemäße Abführung pauschaler Steuern im Blick behalten und darf auch die nächste Mindestlohnerhöhung zum 1. Januar 2022 nicht vergessenweiterlesen

Steuerliche Abzugsbeträge in 2021 optimal nutzen
Ob Unternehmer, Arbeitgeber, Arbeitnehmer oder Senioren – niemand will mehr Steuern zahlen, als unbedingt nötig. Und auch wenn nicht alle Steuersparmöglichkeiten gleichermaßen für jeden nutzbar sind, so gibt es doch verschiedene Mittel und Wege, seine Steuerlast zu optimieren. Gelingen kann das beispielsweise durch die Vorauszahlung von Beiträgen für die eigene Krankenversicherung oder durch Beiträge zu Rürup- und Riesterverträgen. Auch lohnt es, sich einmal mit der eigenen Betriebskostenabrechnung zu beschäftigen und in dem Zuge auch alle Rechnungen für Handwerkerleistungen und sonstige haushaltsnahe Dienstleistungen herauszusuchen. Wer 2020 Gutes getan und Geld- oder Sachspenden geleistet hat, sollte auch diese nicht vergessen.weiterlesen

Wichtige Termine in 2021 nicht versäumen
Auch auf den letzten Metern des Jahres 2021 gilt es noch einige wichtige Daten im Blick zu behalten. So müssen Sparer, die ihre Aktiengeschäfte über verschiedene Kreditinstitute abwickeln, eventuelle Verlustbescheinigungen spätestens bis zum 15. Dezember beantragen, um sich Verrechnungsmöglichkeiten offenzuhalten. Arbeitgeber sollten sich den 22. Dezember im Kalender anstreichen. Denn bis zu diesem Zeitpunkt sind die Beitragsnachweise zur Sozialversicherung einzureichen. Für GmbH, AG und GmbH & Co. KG gilt der 31. Dezember als letzter Termin für die Offenlegung des Jahresabschlusses. Und bis Ende November müssen sich Personenhandelsgesellschaften überlegen, ob sie die neue Möglichkeit der Option zur Körperschaftsbesteuerung ab 2022 nutzen wollen.weiterlesen

Jetzt handeln! Verpflichtender Arbeitgeberzuschuss bei bAV über Entgeltumwandlung ab 2022

Sehr geehrte Damen und Herren,wir möchten Sie heute zu aktuellen Erfordernissen im Bereich der betrieblichen Altersversorgungen informieren.

Jetzt handeln!
Verpflichtender Arbeitgeberzuschuss bei bAV über Entgeltumwandlung ab 2022

Für Unternehmen mit versicherungsförmiger bAV heißt es ab 1.1.2022: 15 Prozent Zuschusspflicht für Entgeltumwandlungen, die vor 2019 abgeschlossen wurden. Das bedeutet einiges an Vorbereitung. Daher der Rat: Umgehend aktiv werden!
Zuschusspflicht jetzt auch für Entgeltumwandlungen vor 2019

Mit dem Betriebsrentenstärkungsgesetz (BRSG) sind viele Neuerungen in Kraft getreten, um die bAV zu verbreiten. Seit 1.1.2019 gilt der in § 1a Abs. 1a in Verbindung mit § 26a Betriebsrentengesetz geregelte obligatorische Arbeitgeberzuschuss. Er trifft alle Unternehmen, die eine bAV durch Entgeltumwandlungen über Pensionskasse, Direktversicherung oder Pensionsfonds anbieten. Für Vereinbarungen, die schon vor Inkrafttreten des BRSG abgeschlossen wurden, sieht das Gesetz eine Übergangsfrist vor: Erst ab dem 1.1.2022 muss der Arbeitgeber auch für diese Versorgungszusagen einen Zuschuss in Höhe von 15 Prozent zahlen. Arbeitgeber sollten daher jetzt handeln, denn mit der ersten Gehaltsabrechnung im Januar 2022 muss der Pflichtzuschuss spätestens umgesetzt sein. Entgeltumwandlungsvereinbarungen, die über eine Direktzusage oder Unterstützungskasse umgesetzt werden, sind davon nicht betroffen.
Zu klären: pauschal oder spitz?

Eine viel diskutierte Frage beim Pflichtzuschuss ist, ob der Arbeitgeber ihn pauschal oder spitz rechnen soll. Was steckt dahinter? Durch die Entgeltumwandlung der Arbeitnehmer sparen neben den Arbeitnehmern auch die Arbeitgeber Beiträge zur Sozialversicherung. Der Gesetzgeber hat entschieden, dass die Unternehmen diese Ersparnis fast vollständig an die Arbeitnehmer zur Erhöhung der Versorgungsleistungen weiterleiten sollen. Der Arbeitgeber ist aber nur dazu verpflichtet, so viel an Zuschuss zu leisten, wie er auch tatsächlich an Sozialversicherungsbeiträgen eingespart hat. Das bedeutet: eine spitze Abrechnung auf den Cent genau.

Die Alternative: Ein pauschaler Zuschuss in Höhe von 15 Prozent des umgewandelten Beitrages. Die Tücke liegt dabei im Detail: Liegt das Brutto-Einkommen nach Entgeltumwandlung oberhalb der Beitragsbemessungsgrenze (BBG) zur gesetzlichen Rentenversicherung (West), aktuell 85.200 Euro jährlich, ergibt sich keine Sozialversicherungsersparnis. Liegt das Einkommen nach Entgeltumwandlung oberhalb der BBG zur gesetzlichen Krankenversicherung (aktuell 58.050 Euro jährlich), aber unter 85.200 Euro, wird nur der Renten- und Arbeitslosenversicherungsbeitrag (zusammen 10,5 %) vom Arbeitgeber eingespart. Die volle Ersparnis erzielen Arbeitnehmer und Arbeitgeber aktuell bei Einkommen unterhalb von 58.050 Euro.

Was passt für welches Unternehmen?

Unternehmen mit Mitarbeitern, deren Gehälter sich fast ausschließlich im Rahmen der BBG bewegen, wählen eher die pauschale Variante. Denn der finanzielle Mehraufwand ist gering, der Verwaltungsaufwand einer Spitzabrechnung dagegen sehr hoch. Bei Unternehmen mit einem hohen Anteil an Gehältern oberhalb der BBG, kann eine spitze Abrechnung Sinn machen: Der Verwaltungsaufwand bleibt zwar sehr hoch, ist jedoch im Verhältnis zu einem pauschalen Zuschuss vielleicht wirtschaftlich gerechtfertigt. Dennoch drückt ein pauschaler Zuschuss für alle eine Wertschätzung des Unternehmens für seine Belegschaft aus – ein Nutzen für die Firmen, der nicht in Euro zu beziffern ist.
Drei Lösungsvorschläge

Welche Maßnahmen die Unternehmen ergreifen sollten, hängt unter anderem von den individuellen Vertragsgestaltungen und Durchführungswegen im Unternehmen sowie den beteiligten Versorgungswerken ab. Dennoch gibt es drei Lösungsansätze, an denen sich Arbeitgeber orientieren können:

Die bestehende Entgeltumwandlungsvereinbarung um den 15-prozentigen Arbeitgeberzuschuss erhöhen. Allerdings lassen viele ältere Versicherungsverträge mit einem hohen Rechnungszins diese an sich sehr einfache Lösung meist nicht zu.
Ein neuer zusätzlicher Vertrag, der nur den Pflichtzuschuss berücksichtigt. Wird nur der Pflichtzuschuss eingezahlt, handelt es sich meist um sehr geringe Beiträge je Arbeitnehmer. Und viele Pensionskassen und Versicherer sehen Mindestbeiträge vor, die bei Neuverträgen erreicht werden müssen.
Die bestehende Entgeltumwandlung ändern, indem der Pflichtzuschuss in den gleichbleibenden Versicherungsbeitrag eingerechnet wird. So bleibt es beispielsweise dabei, dass 100 Euro in einen bestehenden Direktversicherungsvertrag eingezahlt werden. Der Teil der Entgeltumwandlung wird dann um den Arbeitgeberzuschuss reduziert. Das bedeutet: Der Arbeitnehmer wandelt ungefähr 87 Euro seines Gehalts um, den Rest ergänzt der Arbeitgeber als Zuschuss. Hierfür ist allerdings eine Änderung der Entgeltumwandlungsvereinbarung erforderlich.

Was ist zu tun?

Unternehmen sollten prüfen, welche Lösung ihrem Bedürfnis am ehesten entspricht – und bedenken, dass je nach Alternative dabei auch entweder eine Anpassung kollektiver Regelungen, etwa einer Betriebsvereinbarung, oder der einzelnen Umwandlungsvereinbarungen erfolgen muss.
Bereits jetzt an die Umsetzung machen, um im Januar 2022 startklar zu sein.

Wir unterstützen Sie gerne. Sprechen Sie uns an.

Bleiben Sie gesund!

Mit freundlichen Grüßen

Volker Mühl Ina Mücke

Überbrückungshilfe III PLUS für kleine und mittelständische Unternehmen und Neustarthilfe

Sehr geehrte Damen und Herren,wir möchten Sie heute zu neuen Entwicklungen im Bereich der Überbrückungshilfe III Plus und der Neustarthilfe informieren.

Überbrückungshilfe III PLUS für kleine und mittelständische Unternehmen und Neustarthilfe

Unterstützung für die Monate Juli 2021 bis Dezember 2021
Mit Datum vom 06.10.2021 hat das BMWi seine FAQ zur Überbrückungshilfe III Plus aktualisiert.

Schwerpunkt der Aktualisierung ist die Erweiterung der Überbrückungshilfe III Plus um die Monate Oktober 2021 bis Dezember 2021.

Bisher war die Überbrückungshilfe III Plus für die Monate Juli – September 2021 möglich.

Zudem wurde die Antragsfrist für Erst- und Änderungsanträge bis 31. Dezember 2021 verlängert (bisher 31. Oktober 2021).

Für die zusätzlichen Monate gelten dieselben Bedingungen, wie für die Monate Juli bis September 2021 inkl. Eigenkapitalzuschuss, nur die Restartprämie entfällt.

Voraussetzungen für die Antragsberechtigung

Kleines oder mittelständisches Unternehmen mit Umsatzerlösen ≤ 750 Mio. Euro in Deutschland
Unternehmen befand sich nicht bereits am 31. Dezember 2019 in wirtschaftlichen Schwierigkeiten
Prognostizierter Umsatzeinbruch von mindestens 30 % in den Monaten Juli 2021 bis Dezember 2021 im Vergleich zu den Referenzmonaten des Jahres 2019

Auch weiterhin ist ein Corona-bedingter Umsatzrückgang Voraussetzung für eine Förderung von Fixkosten.

Höhe der Überbrückungshilfe

In welcher Höhe Überbrückungshilfe gezahlt wird, hängt vom Umsatzeinbruch und den anfallenden Fixkosten in jedem einzelnen der drei Fördermonate Juli 2021 bis Dezember 2021 ab. Liegt der Umsatzeinbruch in einem Fördermonat gegenüber dem Referenzmonat unter 30 %, wird für diesen Fördermonat keine Überbrückungshilfe gezahlt. Die Überbrückungshilfe erstattet einen Anteil in Höhe von
•          100 % der Fixkosten bei Umsatzeinbruch > 70 %,
•          60 % der Fixkosten bei Umsatzeinbruch ≥ 50 % und ≤ 70 %
•          40 % der Fixkosten bei Umsatzeinbruch ≥ 30 % und < 50 %

Pro Monat kann eine Überbrückungshilfe von maximal 10.000.000 Euro gewährt werden. Der Förderzuschuss aus den Programmen zur Überbrückungshilfe III und III PLUS darf insgesamt bis 52 Mio. Euro betragen. Die Förderung kann dem Unternehmen dabei im Rahmen der Bundesregelung Kleinbeihilfe 2020 zuzüglich De-minimis, Bundesregelung Fixkosten 2020 und Bundesregelung Schadensausgleich in verschiedenen Kombinationen gewährt werden.

Neustarthilfe

Die Neustarthilfe wird ebenfalls bis zum 30.12.21 als Neustarthilfe Plus verlängert.
Die Antragstellung ist derzeit technisch noch nicht möglich und es gibt hierzu auch keine neuen FAQ.

Die Neustarthilfe für Soloselbstständige wird verlängert und erhöht sich von bis zu 1.250 Euro pro Monat für den Zeitraum von Januar bis Juni 2021 auf bis zu 1.500 Euro pro Monat für den Zeitraum von Juli bis Dezember 2021.

Klarstellungen in den FAQ

In den neuen FAQs sind auch Klarstellungen erfolgt auch hinsichtlich des Corona-bedingten Umsatzeinbruchs.

Laut FAQ 1.2 handelt es sich beispielsweise nicht um einen Corona-bedingten Umsatzeinbruch, wenn Umsatzeinbrüche darauf zurückzuführen sind, dass
– sie auf wirtschaftliche Faktoren allgemeiner Art (wie Liefer- oder Materialengpässen) beruhen oder
– Umsätze bzw. Zahlungseingänge sich lediglich zeitlich verschieben oder
– die Umsatzausfälle im Falle von Betriebsferien entstehen.

Lt. den neuen FAQ gilt auch: Umsatzeinbrüche, die sich aufgrund von Schwierigkeiten in der Mitarbeiterrekrutierung ergeben, sind nicht Corona-bedingt.

Der Antragsteller hat zu versichern und soweit wie möglich darzulegen, dass die ihm entstandenen Umsatzeinbrüche, für die Überbrückungshilfe beantragt wird, Corona-bedingt sind.

Liegt der Umsatz eines Unternehmens im Jahr 2020 bei mindestens 100 Prozent des Umsatzes des Jahres 2019, ist grundsätzlich davon auszugehen, dass etwaige monatliche Umsatzschwankungen des Unternehmens nicht Corona-bedingt sind. Dies gilt nicht, wenn die Antragstellerin oder der Antragsteller stichhaltig nachweisen kann, dass sie oder er trotz der positiven Umsatzentwicklung im Jahr 2020 im Förderzeitraum individuell von einem Corona-bedingten Umsatzeinbruch betroffen ist.

Neben der Warenabschreibung für Sommer-/Herbstware kann nun auch die neue Herbst-/Winterware mit einer Abschreibung gefördert werden. Welche Stichtage für den Einkauf, die späteste Lieferung, für den Zeitpunkt einer Kumulierung der Abgabepreise und für die Einzelbewertung der unterschiedlichen Saisonwaren gelten, zeigt die folgende Tabelle.

Überbrückungshilfe III plus – Mögliche Vorgehensweisen

Unser Vorgehen für die Antragstellung:Soweit Sie bereits mit uns hinsichtlich der Überbrückungshilfe III plus betreffend die Monate Juli – September 2021 in Kontakt stehen (und der Antrag ist noch nicht gestellt), erfolgt im Rahmen dessen eine Abstimmung mit Ihnen über eine mögliche Beantragung auch für die Monate Oktober – Dezember 2021.

Soweit der Antrag für die Überbrückungshilfe III plus für die Monate Juli – September 2021 bereits zu einem Zeitpunkt gestellt wurde, zu dem noch nicht bekannt war, dass es eine Verlängerung für die Monate Oktober – Dezember 2021 geben wird, kommen wir wegen eines Änderungsantrags der Monate Oktober – Dezember 2021 auf Sie zu.

Soweit Sie die Voraussetzungen der Überbrückungshilfe III plus bezüglich der Monate Juli – September 2021 nicht erfüllt haben und deshalb bisher kein Antrag auf Überbrückungshilfe III plus gestellt wurde , ist es gleichwohl möglich – sofern die Voraussetzungen erfüllt sind – Überbrückungshilfe III plus für die Monate Oktober – Dezember 2021 zu erhalten (ggf. auch nur für einen oder zwei Monate dieses Zeitraumes). Bitte nehmen Sie in einem solchen Fall zeitnah Kontakt mit uns auf unter der folgenden Email-Adresse: coronahilfe@etl-mcp.de.

Wir kommen grundsätzlich zeitnah auf Sie zu, um unter Berücksichtigung des zeitlichen Eingangs der Aufträge die Antragstellung mit Ihnen abzustimmen.
Sie können die Zwischenzeit nutzen, um eine monatliche Umsatzprognose für die Monate Oktober – Dezember 2021 zu erstellen. Auf der Grundlage der Umsätze werden die Quoten für die monatliche Fixkostenerstattung im Rahmen der Überbrückungshilfe III plus ermittelt. Andernfalls erfolgt eine pauschalierte Antragsstellung, zur Wahrung Ihrer Möglichkeiten.

Die Antragstellung für die Überbrückungshilfe III plus muss bis zum 31. Dezember 2021 erfolgen. Bitte teilen Sie uns daher bis zum 15. November 2021 mit, ob wir für Sie hier tätig werden sollen.

Eine Antragstellung ist nur möglich, wenn voraussichtlich ein Umsatzrückgang von mindestens 30 % in einem der Monate eintreten wird, der Corona-bedingt ist.

Bitte sprechen Sie uns an, wenn Sie an der Beantragung der Überbrückungshilfe interessiert sind.
Wir sind Ihnen gern dabei behilflich.

Bleiben Sie gesund!

Mit freundlichen Grüßen

Volker Mühl Ina Mücke

Das Siegel für die Zertifitierung zur/zum „Zertifizierten Testamentsvollstrecker (AGT) ist da.

Die ETL MCP Mühl Steuerberatungsgesellschaft mbH ist ETL Qualitätskanzlei. Wir zeichnen uns durch permanente Fort- und Weiterbildungen aus.

Im Juli 2021 haben Steuerberaterin Ina Mücke und Steuerberater Volker Mühl in Kooperation mit der Arbeitsgemeinschaft Testamentsvollstreckung und Vermögenssorge e.V. am durchgeführten Lehrgang „Zertifizierter Testamentsvollstrecker (AGT)“ mit Erfolg teilgenommen.

Ab sofort werden beide das Siegel Testamentsvollstrecker AGT in der Fußnote tragen.

Zukunft der Arbeit – von New Work zu Good Work

New Work ist nicht nur Home Office in Krisenzeiten. Kennen Sie auch die New Work Lüge? Neu erfahren in der Corona Krise. Die selbsternannte Du-Kultur, rote Sneaker und Hoodies bei Vorständen, ab ins Bällebad und dann alle so „Yeeaahh!!“? New Work muss sich zu Good Work entwickeln. Wie schaffen wir Arbeit, die wir „wirklich, wirklich wollen“?
Die Anfänge von New Work liegen in den 1970er Jahren. Die Megatrends haben sich in während Corona neu sortiert – wir sprechen von einem Ent- und Beschleunigungsparadoxon. Stephan Grabmeier reist mit uns ins Jahr 2029 und zeigt, wohin sich die Zukunft der Arbeit entwickelt.
Im Vortrag von Stephan Grabmeier
• blicken wir gemeinsam auf die relevanten Megatrends und die Post Corona Trendmap
• räumt er mit Bullshit-Bingo und Missverständnissen rund um New Work auf,
• zeigt er Methoden und Wege, wie New Work zu Good Work wird,
• setzt er sich für nachhaltiges, wirkungsvolles Arbeiten jetzt und in Zukunft ein.
Wer New Work zu Good Work entwickeln will, muss Arbeit konsequent humanzentriert denken.

Der Zukunftsforscher spricht im Rahmen des 5jährigen Jubiläums des Zukunftsforums Mengerskirchen (ZFM) am 23. September um 18.30 Uhr im Schloss Mengerskirchen.

Zu den Gratulanten des ZFM gehören der Landrat des Landkreises Limburg-Weilburg Michael Köberle und Bürgermeister Thomas Scholz. Durch das Programm führt Sie der Vorsitzende des ZFM Volker Mühl.

Anmeldungen bitte bis zum 14.09. an info@zukunftsforum-mengerskirchen.de

Oder unter www.zukunftsforum-mengerskirchen.de

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